2020年韩国半导体出口增长5.6%
06-06
本文来自微信公众号“字母表”（ID：wujicaijing），作者：程杰。
近年来，增税成为许多国家科技企业面临的一大难题。
受疫情对国家财政的影响以及数字消费普及的影响，今年7月，印尼宣布对亚马逊、谷歌、Netflix、Spotify等公司征收10%的增值税； 8月，Facebook 3家子公司、TikTok Indonesia、迪士尼东南亚等公司被纳入纳税名单； 9月征税名单进一步扩大，包括LinkedIn新加坡、Twitter、Zoom、京东印尼、微软爱尔兰等两家企业在内的12家企业。
这些科技公司必须从 10 月 1 日起开始向广告商和其他客户收取 10% 的增值税。
印尼法规要求在该国销售数字产品和服务的非居民外国公司，如果年销售额超过 600 印尼盾，则需缴纳 10% 的增值费百万（约 40,000 美元）或每年产生超过 12,000 名用户流量。
税收——也就是说，印尼针对科技公司的增值税清单可能会继续扩大。
与印尼相比，欧盟的问题更大。
2016年，法国文化部发布报告称，法国应对互联网公司征收广告收入税，以补贴该国文化产业。
该税被昵称为“谷歌税”。
经过几年的争议，欧盟于2016年推动通过了《数字化单一市场版权指令》法律草案，其中第11条明确要求网站对转载原创新闻内容收取费用，即“链接税”或“谷歌税”——重点很简单。
指谷歌、Facebook等互联网巨头。
印尼征收的增值税属于附加税，由消费者直接承担，而“环节税”并不是严格意义上的政府税。
它要求互联网服务提供商向出版商、作家和其他内容创作者支付费用——想象一下，你使用百度搜索一条指向腾讯新闻文章的短信链接。
这只是一个链接。
百度还需要向腾讯新闻和作者付费。
百度会这么做吗？搜索引擎掌握了互联网（尤其是PC时代）最重要的流量入口。
不做父亲我能去哪里？谷歌自然不愿意缴纳“链接税”，并一度“威胁”，如果欧盟征收链接税，它将退出欧盟市场，不再向欧盟国家提供谷歌新闻等服务。
更广泛的影响是，欧洲国家正在推动更直接的数字征税计划，尤其是在疫情期间各国财政持续恶化的情况下。
法国和英国等国不再关心特朗普的相互威胁，直接宣布了自己的数字税。
计划。
英国政府宣布将从4月1日起对包括亚马逊、Facebook和谷歌在内的多家美国科技巨头征收2%的“数字服务税”（DST）。
法国在今年7月公布了自己的税收法案，将征收2%的“数字服务税”（DST）。
对大型科技公司的年总收入征收 3% 的税（由于特朗普威胁要互惠增税）。
英国的“数字服务税”适用于全球销售额超过5亿英镑（约合6.48亿美元）的公司，其中至少1万英镑（约合1万美元）来??自英国用户；法国数字税规定门槛为全球数字业务年收入超过7.5亿欧元、法国境内年营业收入超过1万欧元的企业，显然是针对大型科技公司。
因此，谷歌、Facebook、亚马逊等巨头声称这是对大公司的歧视。
。
不仅是数字虚拟服务，欧盟针对电子商务行业的VAT（增值税）也在持续实施：2016年9月16日，英国正式出台VAT法规。
在英国向英国消费者销售商品时，必须缴纳增值税； 11月9日，德国通过了一项新法案，规范德国境内电商平台及其卖家的增值税纳税义务。
涉及规定的电商平台有义务对其平台内卖家缴纳销售增值税情况进行监督管理，并承担连带法律责任；此后，法国也颁布了增值税法案，欧洲国家也多次提及跨境电商增值税问题。
欧洲税务合规促使亚马逊等电商平台对增值税登记提出严格要求。
数字服务、硬件产品、跨境贸易、网络零售……无一幸免。
除了税务问题外，欧盟2016年推出的GDPR（《通用数据保护条例》）也严重限制了科技公司广泛的数字化运营。
科技公司应该对欧盟感到非常恼火。
当然，各大科技公司从来都不是可以安心付账的“好公民”。
科技和互联网巨头的“避税”源于悠久的“避税”历史，比如各种知名的“避税天堂”，其中最广为人知的就是开曼群岛。
苹果、微软、英特尔、腾讯、阿里巴巴等也纷纷选择开曼群岛作为注册地来避税。
截至目前，在开曼群岛注册的公司已超过10万家。
岛上还拥有多家保险公司、多家银行和近万家对冲基金机构。
因此，开曼群岛也排名世界第五。
大型金融中心（一）。
使用这种方法避税的不仅仅是科技公司。
这同样适用于宝洁公司和可口可乐等公司。
半个世纪以来，科技公司发展迅速。
由于数字服务和交易的隐蔽性，不同国家和地区通过税收政策的差异而产生避税行为。
规模也越来越大。
今年8月底，谷歌表示丹麦税务机关已对谷歌发起税务审查。
该部门工作人员托马斯·托斯洛夫(Thomas Torsloff)和加州大学的两位学者估计，2016年跨国公司在境外赚取的利润有40%转移到了避税天堂，规??模约为1亿多美元。
相当于全球税率的美元。
企业税的10%。
英国税务认证机构Fair Tax Mark评估称，Facebook、苹果、亚马逊、Netflix、谷歌和微软六大科技巨头2009年至2020年间全球“税收缺口”总计超过1亿美元。
其中，亚马逊、Facebook、谷歌位列前三。
对于跨国科技公司的非国内业务来说，收入与税收的错配更为明显。
eMarketer预测，2019年，谷歌和Facebook合计占据英国数字广告市场68.5%的份额，谷歌收入为82.7亿美元，Facebook收入为51.6亿美元。
谷歌每年只向英国政府缴纳1万英镑的税款。
2017年，谷歌在丹麦的收入为2.84亿丹麦克朗（约合1万美元），但谷歌的财务报告显示，其并未为丹麦税务审查做出任何拨备。
近年来，美国和欧洲国家围绕数字税进行了不少博弈，但双方谈判并未取得实际进展。
目前，已明确表示正在采取或考虑征收数字服务税的10个国家包括奥地利、巴西、捷克、欧盟、印度、印度尼西亚、意大利、西班牙、土耳其和英国。
特朗普政府威胁称，任何新税收都将遭到报复。
今年6月，美国退出美欧数字服务税谈判。
美国已对相关国家的数字服务税计划是否构成不公平贸易行为展开调查，以确定美国政府是否对等征收新关税。
谷歌丹麦公共政策总监克里斯蒂娜·索伦森透露，谷歌每年缴纳的税款有80%以上上缴给了美国政府。
尽管如此，美国对科技公司的税收也存在不少争议。
苹果公司不止一次被指控将其巨额海外收入转移到海外以逃避纳税义务。
今年，美国参议院一个小组委员会发布了一份多页报告，其中提到苹果通过建立爱尔兰子公司和复杂的税收制度，避免了至少35亿美元的联邦企业所得税，并避免了至少90亿美元的年度税款。
利用美国税法的漏洞避税被政府视为“逃税”。
库克认为，这是因为美国税收制度需要改革，企业税率必须降低（联邦政府对海外利润征收35%的税）。
2016年，特朗普推动税制改革计划，将美国企业税率降至21%，低于经济合作与发展组织（OECD）大多数成员国的水平。
美国税法还规定，如果美国公司的海外收入用于购买政府债券或其他美国证券，则无需为这些收入纳税。
此外，这个“国债避风港”不仅可以为跨国公司避税，还可以使这些企业获得政府支付的利息收入。
对于数字服务税，欧盟的立场是“这不仅事关公平，也事关主权”。
在法国宣布征收数字服务税之前，美国率先对法国发起“调查”。
尽管法国坚称出台征收数字服务税的法律草案是法国的主权行为，但在这一威胁下仍然做出了让步——美国是法国葡萄酒和烈酒出口的最大单一出口市场，2016年美国威胁对法国香槟、奶酪、手袋等价值约24亿美元的商品征收高达%的关税。
2017年G7集团会议上，美国和法国就“数字服务税”达成停战协议。
熊彼特一百多年前就提出了“税收国家”的概念。
现代主权国家对“税收权力”的追求重塑了官僚机构的社会权力。
正如本杰明·富兰克林所说：这个世界上唯一无法逃避的就是死亡和税收。
“欧盟推动数字服务税是欧盟主权一体化的内容之一。
目前，欧盟设立了欧洲理事会、欧盟委员会、欧洲议会等治理机构，但其财税机构2016年，欧盟提出“数字单一市场”概念，并于2016年推出《数字化单一市场战略》（数字单一市场），宣布将通过引入促进欧盟跨境贸易。
政策改革、版权法、消费者保护、云服务等一系列措施。
统一数字税收政策是其中非常重要的一部分，但由于协调各国利益困难以及立法争议，工作进展缓慢。
在此背景下，今年7月仅法国推出的数字服务税就面临来自美国的压力。
该代表处发布公告称，美国计划对法国输美约13亿美元商品加征25%关税，以应对法国数字服务税对美国科技企业的负面影响。
同时，美国还表示，这项关税附加税计划将推迟至2020年1月6日，为双边和多边谈判达成满意结果争取更多时间。
跨国互联网巨头对传统税基的侵蚀是一项国际挑战。
用库克的话说，现行的国际税收体系是在过去的工业时代建立的，已经不再适应当今更加繁荣的数字经济。
比如，苹果自己发明的“双层爱尔兰三明治”避税模式就曾帮助科技巨头在自己的国家躲避巨额税收。
爱尔兰也从中受益，抓住转型发展机遇，经济快速增长——近9年爱尔兰GDP年均增长率达到7.52%。
即使在今年疫情期间，爱尔兰也成为唯一一个上半年经济正增长的国家。
发达国家GDP增速达到1.3%。
2016年，欧盟反垄断机构对苹果公司处以高达10亿欧元的税收处罚，并责令苹果公司向爱尔兰政府返还10亿欧元税款。
它裁定爱尔兰与苹果达成的税收优惠安排违反了欧盟法律，要求苹果向爱尔兰补缴1亿欧元税款和利息。
由于爱尔兰没有对欧盟要求苹果补税的裁决作出回应，欧盟于2018年联合起诉苹果和爱尔兰。
今年7月，欧盟法院裁定爱尔兰和苹果在针对欧盟的上诉中获胜。
委员会的税单为1亿欧元。
尽管爱尔兰在2017年表示将对税务案件提出上诉。
“爱尔兰双层”的税收漏洞已经被堵住，但爱尔兰并没有提高企业税率（12.5%），避税通道也没有被堵住。
Apple 已进行转移。
特朗普税改后，新税法对美国企业的海外利润征收一次性税。
现金利润税率为15.5%，非现金利润税率为8%。
这使得美国企业的海外利润所得税也将低于21%，资金将开始回流美国。
苹果公司2016年宣布，根据新的税制改革计划，将创造2万个新就业岗位并建设新园区。
而且，苹果还计划为返还国内的海外资金缴纳约1亿美元的税款——这意味着苹果1亿美元的海外现金几乎全部将被汇回美国。
谷歌母公司Alphabet的2019年报税文件还显示，该公司将不再使用“爱尔兰-荷兰三明治结构”知识产权许可结构。
谷歌发言人表示，这是在 2019 年美国税法发生变化之后进行的。
国际税务协调也在继续。
国际税制改革项目——税基侵蚀和利润转移（BEPS），经二十国集团（G20）领导人认可，委托经济合作与发展组织（OECD），属于G20框架内。
这是各国共同打击国际逃税的重要举措。
跨国数字企业“在哪里纳税”和“纳税比例”是新规则谈判的焦点。
这一合作将持续到今年，以期在年底前就相关税收框架达成一致。
在数百年的“全球化”过程中，现代国家之间逐渐建立了繁琐、复杂的国际税收体系。
这个体系是建立在数千项双边协议之上的——但当今世界恰恰处于一个缺乏多边协调框架、单边主义盛行的时期，而特朗普只谈“让美国再次伟大”。
正在与特朗普竞选下一任美国总统的拜登还提议对来自“未能履行气候和环境义务的国家”的商品征收“碳调整费”。
无论今年大选结果如何，美国的态度都很难改变。
不仅美国说“不”，欧盟在征收数字服务税方面也没有给予其他国家平等的权益。
中国税收的透明度也受到质疑。
英国脱欧后仍努力留在欧盟增值税区。
贸易保护的阴影继续扩大。
如果互惠权益不存在，互惠制裁就会不断出现。
网络数据已经成为一种新型的生产资料，与每个人息息相关、密不可分。
熊彼特认为，“税收国家”的出现有助于代议制民主的发展（例如“纳税人”的意识）。
税收也是社会分配体系最重要的组成部分之一。
税收问题始终关系到社会公平和个人，你能从数字经济中获益多少？但在互联网的世界里，科技巨头的底气更足。
英国政府宣布新的“数字服务税”后，苹果、谷歌和亚马逊宣布将提高英国企业客户的服务价格：苹果表示App Store英国开发者成本将增加2%，而亚马逊则表示将提高英国企业客户的服务价格。
将增加其在英国的服务成本。
它将把“转运费、亚马逊物流（FBA）费、每月FBA仓储费和多渠道履行费提高2%；谷歌将把在Google Ads和YouTube上购买广告的成本提高2%。
”科技巨头变相的营业税（价外税）变成了“增值税”（价内税），属于价内税，最终买单的永远是消费者。
此外，在科技巨头之后。
背离了互联网“开放、自由”的精神，他们还在信息世界推行“征税权”，今年8月，Epic Games直接向用户出售产品《堡垒之夜》，公然违反了App Store的付费方式。
苹果因此直接关闭了Epic Games的开发者账户，30%的应用销售收入分成和付费问题是苹果生态系统内备受诟病的问题，甚至在“反垄断调查”中，Facebook也对此表示不满。
9月25日，苹果公司表示，公司已同意允许因疫情而被迫通过Facebook App在线进行付费活动的小企业无需支付苹果App Store交易收入的30%。
此次豁免期为三个月，截至今年12月31日。
日本。
看起来苹果正在让步，但苹果发言人表示，这是为了给这些公司提供更多时间来调整其数字商业模式——也就是说，这项豁免可能只会吸引在线服务给苹果支付生态系统带来额外的“恩惠”移民。
与此同时，谷歌也在效仿苹果。
9月28日，谷歌表示，从明年起，Google Play应用商店中的所有开发者都必须使用谷歌支付系统，不能再使用独立服务。
对于支付系统，谷歌将从每笔交易中抽取30%的佣金，这并不低于国内主要互联网公司的佣金。
国内安卓厂商从手游厂商抽取的佣金甚至超过了苹果、谷歌抽取的30%佣金，高达50%。
此外，还有5%左右的支付通道费。
9月23日，又有游戏厂商向国内Android应用商店开火：MiHoYo《原神》宣布下架华为、小米应用商店；除发布外，莉莉丝不会上架。
除了宣布华为游戏中心外，还在官网发布消息称，上线平台暂时为App Store、官网、TapTap、九游。
美国众议院司法委员会反垄断小组委员会预计最早将于下周一（10月5日）发布针对亚马逊、Facebook、苹果和谷歌四大科技公司反垄断指控的报告。
在上次听证会上，库克说是的：“自从我们进入App Store以来的十多年里，我们从未提高过佣金或增加过任何费用。
事实上，我们已经降低了订阅成本并免除了费用。
”其他类别的应用程序。
” Grams 总是擅长将苹果的利润决策提升到更好的用户体验和客户服务的水平。
苹果始终是一个狂妄的人，向政府“抗税”，向客户“收税”。
在这场注定会持续很长时间的互联网“反税”战争中，有公民、企业、政府、国际组织等多种不??同的角色，每个人都有自己需要捍卫的利益。
自由市场的幻想正在消退，高墙到处倒塌。
文章经作者授权发表。
文章内容及观点不代表品玩立场。
如需转载，请联系原作者。
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，本站不拥有所有权，不承担相关法律责任。如果发现本站有涉嫌抄袭的内容，欢迎发送邮件 举报，并提供相关证据，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
标签：
相关文章
06-06
06-18
06-18
06-18
06-17
最新文章
首先告诉我什么是智能汽车！
盲盒明星卡的暴利与泡沫：2元卡卖700万，直播卖卡月入百万
黑色星期五轰轰烈烈地回来了，结果这些中国企业扛起了全场
锂电池隔膜疯狂扩产：兴源材料欲夺回C位？
当我考上缅语专业时：凌晨三点我还在走廊里背单词，毕业后，我不仅仅是一名翻译者
被遗弃，被收获？老年人上网到底有多难？
海外日报 -今年，我国自主研发游戏海外实际销售收入实现两位数增长；三星电子正式成立机器人业务团队36氪海外·15分钟前
腾讯音乐：爱、相信、坚持