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06-18
了解了清算、结算，也就明白了支付业务是如何运作的。
从技术上来说，结算并不是最困难的。
风险控制和信用比结算更难实施。
但从业务角度来看，结算可以说是最难理解的支付业务流程。
它涉及到所有与支付相关的概念。
为了降低理解难度，我们从常见的支付行为开始，逐步分析结算是如何进行的。
支付流程从相对简单的支付场景开始。
用户（暂且称其为小明）使用绑定的银行卡（以全球最大的银行中国工商银行为例）从一家电商公司（老熊公司）购买产品。
小明需要先在老熊公司网站上完成银行卡绑定操作。
绑定卡流程请参考之前的文档支付系统绑定卡、合同签订、身份验证。
绑定卡后，您可以使用该卡购买商品。
第一步是选择产品并下订单，然后执行付款。
下单前我就不介绍流程了。
我们先从支付开始，讲解一下支付过程中的结算问题。
为了简单起见，我们从一个相对简单的场景开始，即在同一渠道和公司内部进行采购。
该产品还被假定为虚拟产品，例如会员卡。
为了实现这一过程，需要完成一些前置操作：老熊公司已与工商银行快捷支付接口对接。
通过该接口可以实现卡绑定（签名）、支付、退款、订单查询等操作。
如何连接请参考文档支付系统银行卡支付。
老熊公司已按照工商银行的要求在工商银行开立了准备金账户。
老熊公司通过工行接口的所有收款、退款等资金交易均发生在该账户上。
小明将自己的一张卡绑定到了老熊公司的申请上。
为了简化流程，小明还绑定了工行卡，省略了跨行结算的步骤。
具体绑定卡流程请参见支付系统绑定卡、合同签订和身份验证。
用户小明在手机或PC Web上购买了袁的虚拟产品，例如许多公司使用的会员卡。
这里我们从虚拟物品开始，因为实体物品的情况稍微复杂一些，供应链和物流也是一个很大的话题。
购买实体商品时需要考虑这个问题，但购买虚拟商品时可以暂时忽略。
小明随后在网站上下订单并付款。
老熊公司的支付系统收到小明的支付操作请求后，系统首先会验证订单是否存在问题，然后调用工行快捷支付接口从用户的工行卡中扣款。
从用户的工行卡中扣款是实时的。
也就是说，这次操作完成后，小明将检查他的工行余额和流量。
会有一笔1元的交易，账户余额也会减少10000元。
但这笔钱并没有直接进入老熊公司的（结算）账户。
工商银行将在次日凌晨对前一日的交易进行清算和结算。
在计算收入的同时，还要扣除渠道费用，得到最终应转入结算账户的金额。
本例中我们假设手续费为付款金额的0.1%。
本次交易中，支付给工商银行0.10元，公司获利99.9元。
这里有一点需要注意。
部分银行将前一日余额扣除手续费后全部转入结算账户；有些银行先将所有收入全额转入结算账户，然后扣除手续费。
交易流程 用户执行支付后，系统首先需要记录交易流程。
流程内容包括： 交易主体：即发起本笔交易的用户。
一般会记录ID、姓名等信息。
交易账户：即用户进行购买时提款所使用的账户。
这是用户在中国工商银行的卡。
实际账户是在工商银行设立的，但在电子商务系统中，为了方便结算，为该账户设立了代理人。
该账户在系统中的ID为1（该数据本身没有其他意义）。
交易对手：即销售虚拟产品的营业部门。
一般记录部门的ID、名称等信息。
结算收益：交易对手可以收到的金额。
这里是支付金额——通道费，即99.9元。
对方账户：即虚拟产品的收款账户。
为了便于结算，企业一般为每项业务设立独立的结算账户。
该账户在系统中的ID为1（该数据本身没有其他意义）。
交易渠道：即工行快捷支付，需要记录渠道ID、名称等；渠道结算账户：这也是一个代理账户，记录渠道侧的交易流水。
渠道提交时间：请求渠道进行支付的时间；通道支付时间：通道一般会在返回消息中注明本次交易的执行时间。
如果没有，则使用频道的支付接口返回时间。
通道费率：通道手续费。
假设工行按照支付金额收费，比例为支付金额的0.1%。
渠道费：这里是支付金额*手续费，即0.1元。
交易发起日期：2019年12月12日13:00:10，即用户提交订单后，虚拟产品业务调用支付系统接口进行支付的时间。
交易执行日期：2018年12月12日13:00:11，即调用支付系统接口的时间。
付款截止日期：付款必须在此日期之前完成。
订单信息：本例中为会员卡。
一般需要记录业务方的订单ID、名称、内容等信息。
订单金额：原始提交订单金额，元；支付金额：用户实际支付的金额。
由于没有使用优惠券、折扣卡等，所以这里的支付金额等于订单金额，都是人民币。
没有使用优惠券，也没有与合作伙伴共享股份。
这两个内容暂时不记录。
支付完成后实时生成交易流。
这些流量信息是后续核算的基础，因此真实记录流量中所有可以采集到的现场信息非常重要。
这里我们从交易主体，即小明的付款对方、收款业务方的交易渠道、工商银行的快捷交易产品、会员卡等角度来描述这笔交易。
你会发现这里有很多冗余信息。
事实上，交易中涉及到的所有可能被修改的信息，比如用户名、产品名称、产品价格等，都需要在这里留下一个快照，以供后续查看和审核。
不用说，会计主体是这个账户属于老熊公司，不是工行，也不是小明家族。
虽然这里会有工商银行和小明的信息，但会计的目的是为了了解和改善老熊公司的经营状况。
老熊公司并不是大公司的分公司或子公司。
是独立核算单位，资金独立、业务独立。
从会计角度看，它是独立核算的实体。
从概念上讲，会计要素是指所有与金钱相关的活动，例如会员购买、用户充值、支付费用等都需要会计。
这些活动称为会计对象。
每个公司都有不同的会计对象，有时同一类型的活动有不同的名称。
如果直接用这些活动来记账，就无法比较各个公司的情况。
比如新浪说我家发微博广告赚了1万元，网易说我家卖猪赚了1万元。
谁更赚钱？会计需要有一个标准，以便每个人都可以按类别保存记录。
会计对象的标准化管理引入了会计要素的概念。
会计要素是会计对象的基本分类，是会计对象的体现。
如果记账对象是对象，则记账元素是定义该对象的类。
不同国家对会计要素有不同的规定。
国际会计准则委员会（IASC）将会计要素分为五个要素：资产、负债、权益、收入和费用。
美国财务会计准则委员会（FASB）将《财务会计概念公告》中的会计要素分类为资产、负债、所有者权益（净资产）、所有者投资、向所有者支付的款项、综合收益、营业收入、费用、利润和损失 10元素。
我国将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大要素。
其中，资产、负债和所有者权益反映了公司的财务状况；它满足如下恒等式：会计科目的六大会计要素规定了会计范围，但毕竟粒度还是太大。
为了更详细地了解公司的财务状况，引入会计科目，对会计对象进行二级划分。
用IT语言来说，会计科目实际上是一个分类系统，用于对账目进行分类。
从实现上来说，也是数字+名字，IT俗称字典表。
从定义上来说，会计科目是指含义明确、概念清晰、简洁、易于理解的规范名称。
根据经济内容的性质，会计科目可分为资产科目、负债科目、所有者权益科目、损益科目和成本科目。
一些金融公司还拥有共同的资产和负债账户。
在每一类会计科目下，还可以进一步细分。
详情请参阅财政部颁布的新会计准则。
会计科目与要素的关系：会计科目又分为总账科目和明细科目。
从IT角度来看，可以认为总账科目是一级分类，而明细科目是该一级分类下的二级、三级甚至更详细的科目。
核算时，同时记入总账和明细账。
在电子商务支付系统中，一般设置以下科目： 会计账户 账户是指对会计要素具体内容的科学分类，包括账户名称、账户用途和结构两个方面。
帐户。
会计账户是设立账户的依据，也是账户的名称。
例如，对于银行存款的会计账户，也会设立相应的银行存款账户，用于跟踪公司银行存款的变化。
在这种情况下，将设置的帐户与会计帐户相同。
会计凭证想想过去没有电脑的时代。
当你去买公交卡时，公交公司的阿姨会仔细记录卡号、购卡人姓名、卡面值等信息。
如果你幸运的话，她还会给你一张卡片。
一张发票。
一般来说，阿姨会将购买记录登记在账本上，形成记账凭证，并在这里登记发票号码。
在当今高科技时代，这个证书仍然是不可或缺的。
我先解释一下细节。
记录内容如下： 这里详细记录每笔交易信息。
当然，通过计算机系统，还可以记录更多的细节，包括时间、地点等。
大家经常看到的会计分录和记账记录应该是这样的： 如上，银行存款、服务费用、主营业务收入都属于工行收据、会员卡、工行手续费等属于明细科目。
这里采用的是复式记账的借方和贷方记账方法。
相应的科目结构如下： 借方和贷方复式记账法的特点是：以借方和贷方为会计符号，以会计恒等为基础，遵循有借方、有借方、有借方、有借方、有必有贷方，且借方和贷方必须相等。
账户的基本结构是：左边是借方，右边是贷方。
一般以T线账户的形式描述，如上图所示。
借方和贷方所代表的增减含义并不固定，与账户的性质有关。
更多问题作为清算结算的入门介绍，这里用最简单的场景来解释一下清算结算相关的概念，特别是会计中一些从IT角度不太容易理解的术语。
事实上，这种场景还存在很多问题：严格来说，会员卡收入并不能立即作为公司的主营业务收入。
会员卡是预付费的。
当用户开始使用会员卡时，公司需要为此提供服务；只有当用户停止使用会员卡后，这笔支出才真正计入公司主营业务收入。
会员卡使用期间，公司与会员业务有关的各种费用必须分摊给会员。
将费用分配到每张会员卡上，计算其使用成本，最后计算收益。
用户会员卡购买的金额会立即反映到储备账户，但不会立即反映到结算账户。
一般采用T结算，即银行次日将清算资金转入公司结算账户。
这种情况应该如何处理？如果使用代金券、优惠券进行支付，需要注意什么？此外，还有退款、充值等结算结算场景。
这些问题将在本系列文章中详细介绍。
本文仅介绍一些相关概念。
欢迎您继续关注后续内容。
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