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06-18
投资圈据中国政府网12月12日消息，总理和李克强12月12日主持召开国务院常务会议，决定实施所得税优惠促进创业投资发展，加大对创业创新的支持力度。
新政策将于明年1月1日起在全国创业投资公司投资种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额优惠政策的基础上实施今年。
对于已依法登记注册的创业投资企业，有两种方式可供选择： 1、作为单一投资基金核算，合伙人从该基金取得的股权转让和股息收入应缴纳个人所得税税率为20%； 2、按照创业投资企业年度收入总体核算，对合伙人从企业取得的个人所得，按照5%至35%的超额累进税率计算个人所得税。
上述政策的实施期限暂定为5年。
合伙人这个个人创投企业的税负有减，但没有增加。
个人LP减少的背后：收益不及预期 前段时间，个人LP的税务问题成为股权投资行业讨论的焦点。
8月底，有报道称自然人、合伙人的分配收入应按照“个体工商户生产经营收入”项目缴纳个人所得税。
这意味着，个人参与投资合伙企业、转让股票时，所得税应由目前部分地区20%的比例税率改为最高35%（5%-35%）的超额累进税率。
但事实上，投资界从多家机构获悉，个人LP不受税收政策影响，且这一政策存在一定的灵活性。
“个人LP数量的变化与税收政策关系不大。
未来税法可能会调整，维持原有税率或降低股权税率。
税收问题是短期的，个人LP实际上并没有受到政策太大的影响。
”英诺天使基金合伙人、王胜向投资界表达了自己的看法。
他认为，随着越来越多的政府引导资金和金融机构资金的进入，个人资金的比重越来越小。
近两年，流动性比较旺盛，政府鼓励大众创业、万众创新，股权投资比较火热，LP开始尝试股权投资。
但近两年市场环境发生变化，股权投资回报需要耐心。
影响个人LP减少的核心原因一方面是收入状况，另一方面也是因为个人投资信心和耐心正在减弱。
由于经济调整对资本市场各方面的影响，大量企业控制人和高净值人士的现金流动性趋于保守。
同时，固定收益资产也受到政策调整和限制，这将影响个人LP资金的流动。
黑洞投资的合伙人、杨蓉认为：“目前，国内第一批股权投资基金近两年正在陆续成熟。
很多基金的回报并不如预期，甚至出现了亏损。
LP在此过程中接受了市场教育。
而对于很多一线投资机构来说，他们更愿意选择机构LP。
因此，大多数高净值个人LP很难投资市场上??的顶级基金。
收入状况不太好，积极性大打折扣。
。
”红杉资本中国基金合伙人璞晓燕在近日清科集团举办的第十八届中国股权投资年度论坛上也表示：“中国的机构投资者相对稀缺，市场上的机构投资者主要集中在社保和银行。
、保险、大型专业基金中的基金等，大学捐赠也在慢慢上涨。
GP尤其欢迎长期资金，希望LP与GP之间的关系能够走更加市场化的道路，以获得更好的投资回报。
“创业投资优惠政策频频出现。
近年来，我国对创业投资或创业投资的税收支持力度非常大。
现在今年5月17日，财政部和国家税务总局联合下发《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 （简称《通知》），目前将对创业投资公司和天使投资个人投资八个综合创新领域种子期、初创期科技企业实行投资额按应纳税所得额70%扣除的优惠政策改革试点地区和苏州工业园区已扩大至全国《通知》明确天使投资个人所得税政策自2020年7月1日起实施，其他政策自2020年1月1日起实施；实施日期前2年内完成的投资，实施日期后2年内完成投资，并符合规定条件的，可以适用上述税收政策。
此前，各类创投机构按照以下两则通知实施税收减免。
以股权投资方式投资未上市的中小型高新技术企业2年（24个月）以上的，可按当年投资中小型高新技术企业金额的70%扣除当股权持有满2年时。
企业的应纳税所得额；本年度不足扣除的，可以结转以后纳税年度扣除。
“2017年《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[]号），有限合伙创业投资企业法人合伙人的企业所得税也按此比例扣除。
2019年5月3日，财政部、国家税务总局税务总局发《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》7月7日消息，证监会官网公告称，为落实财政部、国家税务总局此前出台的税收试点政策，创业板试点地区的资本公司和个人天使投资人投资种子期、初创期科技型企业，符合相关条件的，可按投资额的70%在9月份扣除应纳税所得额。
今年，国务院常务会议确定了落实新修订个人所得税法减轻社会公众负担的配套措施，决定完善政策，确保创业投资基金整体税负不增加；部署打造“大众创业、万众创新”升级版，增强就业、科技创新和产业发展活力；通过了《专利代理条例(修订草案)》。
当时，中国政府网站官方微信公众号发布的新闻稿称，为促进创业创新，会议决定保持地方已实施的创业投资基金税收支持政策的稳定性。
国务院、有关部门将联合修订个人所得税实施条例，按照不追溯、不增加总体税负的原则，及时完善税收政策，进一步支持创业投资基金发展。
昨晚新政策一出，不少投资者就向投资界表示，明确的税收政策将是创投行业的一大利好。
创新工场合伙人陶宁对投资界表示：“创投的优惠政策是好事，感谢国家对创投行业的支持。
如果有希望的话，希望能延长从5年到10年，一只基金的期限一般在10年左右，距离退出期还有一段时间，仍然存在很大的不确定性。
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