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06-18
计划赴美上市的中国企业未来可能会更加艰难。
美国反虚假财务报告委员会（COSO）发起组织委员会主席何逸夫日前在北京接受和讯网采访时表示，全球很多企业所进行的内部控制一直都是基于2000年的模式但近20年来，企业的组织形式发生了变化。
利益相关者的期望发生了重大变化，作为回应，COSO委员会于2018年5月13日发布了内部控制框架的更新版本。
“更新版本将过去的5个内部控制要素细化为17项基本原则。
以后不再对某个元素有各种各样的理解。
这也意味着中国企业赴美上市的门槛比以前更高，而且由于香港也遵循COSO标准，因此计划在香港上市的企业将会更加困难。
”甫瀚咨询的董事·总经理·崔楠上海股份告诉和讯网。
上世纪80年代，很多美国上市公司被发现存在财务数据造假，整个股市都非常担忧，因此5个专业组织在2011年成立了COSO委员会。
当时大家都认识到内部控制非常重要，但对于什么是内部控制、内部控制采用什么模型，还缺乏统一的标准。
七年后，COSO委员会发布了内部控制模型，但在2007年，内部控制模型被认为是内部控制的核心。
此后十几年，很少有企业使用。
”2008年发生在美国的安然丑闻成为一个重大转折点。
美国证券交易委员会推动《萨班斯-奥克斯利法案》的出台。
最终，1.5万家美国上市公司选择了COSO 2016年发布的模型作为强制内控的基础。
”何逸夫告诉和讯网。
在推出更新版本之前，COSO委员会询问了数千名利益相关者。
大家普遍认为，过去20年企业组织架构、商业模式、技术应用都发生了很大变化，利益相关者的期望也越高，就越需要对内控模式进行一些更新和升级。
“2016年的模型中有很多概念，实际上这些概念可能很难使用，在新模型中，我们将这些概念整合为17个基本原则，以便企业更容易理解和使用。
评价自己的内部控制，评价这十七条原则是否得到满足、是否有效运行，进而判断内部控制五要素是否整体发挥作用。
”何逸夫说。
1月23日下午，财政部长楼继伟会见何逸夫，表达了对新框架的支持和赞赏。
新模式将尽快翻译成中文，但熟悉新框架需要一个过程，因此暂时不会体现在相关监管中。
关于法规。
“财政部目前出台的内部控制规定是有范本的，上交所也出台了内部审计文件，虽然内容没有太大变化，但已经明确了态度。
”崔楠说道。
事实上，中国的反应并不慢。
去年9月，中国内部审计协会开始与COSO委员会接触； 10月，财政部开始介入； 12月，双方达成授权协议。
目前翻译工作正在进行中。
全球范围内，仅翻译了挪威和日本，西班牙语、法语、葡萄牙语和阿拉伯语的翻译仍在进行中。
“对于中国企业来说，他们更擅长内控流程和内控活动，但内控最重要的是对环境的控制。
整个环境水平的提升需要一个长期的过程。
”何逸夫告诉和讯网。
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