供应链规划解决方案提供商FuturMaster获凯辉基金投资
06-18
外部环境的变化和中国税收的建设，逐步使企业的税收管理模式对企业的要求更加严格和具体，企业需要充分认识税收征管新模式、新需求，更好地寻求合规高效税收管理新路径。
财务和税务问题是企业运营的关键部分。
从技术角度来说，一把手需要重视吗？如何平衡复杂的财务细节和不解之处，让创始人掌控关键，提前避免“财税漏洞”？初创企业还有哪些更合理的规划和优化方法，各种财务、税务问题又该如何解决？在阿里云创新中心发起的“星云计划公开课”“资金管理”模块第二讲中，黑马财税首席财税专家·姚宁用《抓住企业财税六大缺陷》 《创业者如何树立健康的财税理念》为主题，多角度深入解读各类财税问题的解决方案，帮助创业者合理谋划财税计划。
弊端一：注册资本安排误解、股权转让涉税缺陷。
注册资本及涉税股权转让安排存在诸多漏洞。
从我国的税务监管体系可以看出，过去股权转让并没有受到非常重视。
根本原因是监管层面的数据和信息获取困难。
如今，在国家金税体系发展的基础上，已与市场监管体系良好衔接。
可以对各种证券市场的数据信息进行系统分析和总结。
国家对税务监管的控制也日趋严格。
。
创业者需要注意三点： 1、初始注册资本认购金额不宜盲目贪婪。
注册资本过高将导致后期认购压力过大、风险暴露。
一些企业为了提高资质、达到投标目的，需要扩大注册资本，造成认购压力。
2、此外，企业还需要注意的是，各类关联股权账户不能随意转让增加，从而造成个人税负。
3、各种操作，包括内部转让、股权转让、员工激励、左手转让、右手转让等，都会留下隐患。
交易和股权转让也是如此。
需要提前计划，不能临时决定，可能会导致不可控的情况。
建议企业采取“合伙制”经营模式，股权汇集便于管理；具有跨省注册灵活便捷的优势；它可以优化园区并优化税收负担。
缺陷二：企业账务外流严重，造成两套账或账簿堆积。
账外工资有弊无利。
从三个角度分析：一是税收角度。
个人所得税 自2019年1月1日起，根据新个人所得税法，15万元以下个人所得税负担极低甚至无负担。
其次，如果以自己的名义买房、买车，需要提交个人纳税申报表，这样很容易引发日后的员工纠纷。
对于企业所得税来说，账外工资将失去它给公司带来的税收价值。
第二，财务角度。
在账外支付工资很容易导致企业出现大额拖欠，进而导致会计报表失真，甚至给企业主带来个人税务风险。
第三，社会保障视角。
建议不要将个人税收问题和社会保障问题放在同一角度考虑。
第一个先决条件是确保个人税收合规。
为保障全国中小企业稳定发展，不建议对处于“逐步达标”阶段的中小企业进行大规模社保排查。
因此，个人所得税和社会保障不应放在同一角度考虑。
那么，处于“账外周期”状态的企业该如何优化调整呢？今后企业应坚持通过公司收款。
现在对于中小企业来说，税收优惠制度已经把税率降到了很低的状态。
综合税率甚至低于5，你可以抓住这个时间点来提升自己的业务。
该模型正在逐渐变得合规。
部分供应商态度强硬，拒绝提供发票。
从发展的角度来看，当企业达到一定规模后，其商业模式需要逐步标准化。
在供应商选择方面，建议考虑供应商是否足够合规，是否提供发票是选择供应商的条件。
在个人税务和社保方面，长期待账和发票补款也会极大影响公司会计的合规性，企业需要对此予以关注。
误区三：企业为何因买票抵账等不规范财税处理而“买票”？一是高管和绩效型员工的高薪导致企业使用发票来减轻个人税负。
强烈不推荐这种虚开发票的方法。
如果公司让员工使用虚假发票，风险就会被放大。
其次，由于企业重要费用或灰色支出无法取得发票，相关负责人会通过购买发票的方式进行抵扣，以减轻税负。
第三，也是最麻烦的一点是，由于经营毛利较高，企业通过买票抵扣的方式来减轻税负。
这是典型的虚假纳税行为，很容易引发更大的风险和隐患。
那么如何掌握“合规发票生态”的资本税收优势方法论，拒绝发票欺诈呢？第一步，企业所有收入必须开具发票或无发票申报。
需要注意的是，业务必须与企业资质相关，否则很难开具发票。
第二步，在第一步的基础上，大额费用必须有发票。
如果大额费用没有发票，企业的税负就会被放大。
无论是企业所得税还是增值税，压力都会加大。
第三步，“小额、低频无发票”无需再找发票。
应采用增税的方法。
并非所有报销都必须有发票。
提供内部合理的抵扣凭证即可。
最后是不会有发票的。
该部分不可免税。
当企业面临无发票支出的情况时，在毛利充足的前提下，如果直接供应商没有发票，就需要考虑依赖渠道。
在行业生态中，寻找能够提供合理发票的渠道，让其作为企业与供应商之间的载体。
当企业在业务中遇到只有部分交易能够取得发票而其余部分无法取得发票的情况时，可以对交易进行拆分，将能够取得发票的部分分开，对业务进行合理调整。
如果企业面临多个个体供应商，则需要考虑用组织思维对组织进行升级，并将其作为合规体系与企业达成合作机制。
误区四：盲目使用核定征收、税收洼地等“报税工具”。
企业切不可盲目相信投资机构，听从非专业“税务顾问”的建议。
将企业注册在原纳税所在地不可控或造成“税率”较大的地区。
“税基侵蚀”税收萧条。
如今，“批准收藏”一词已被过度使用。
核定征收本身并不代表税收优惠，只是税务机关制定的一种简单的税收征管方式。
不要过度使用此类业务（“税收融资工具”）来避税。
建议企业仍从税收优化的角度合理看待财税问题。
故障五：纳税业务模式不完善，合规成本难以承受。
不完全缴税业务模式主要分为四种：第一种是在其业务模式的设计中，将实际需要缴纳牌照的缴费业务模式视为上市公司处理普通运营模式的情况非常少见。
比如我国的美容美发、健身瑜伽行业。
最大的合规问题是财税层面难以合规各种预付卡运营模式。
在这类业务模式中，业务模式中应尽可能减少支付业务与金融业务的重叠。
包括阿里巴巴集团在内的淘宝网在成立之初就剥离了支付宝。
他们是两家独立的公司。
淘宝企业在业务层面实现了与支付业务的完全物理隔离。
这是一个非常典型的合规案例。
二是广义的服务外包产业。
越是处于行业中下游，承担合规运营成本的可能性就越小。
只有逐步向上游迈进，获得更多的毛利，才有机会承担合规成本，走向资本市场。
三是与各大平台联系紧密的电商行业品牌公司。
他们的毛利率和合规成本几乎相同甚至倒挂。
此类行业必须不断扩大毛利，通过品牌和规模逐步承担合规成本，并进入资本市场。
四是平台型企业在非自营业务模式设计中未建立纳税义务的“自证清白”防火墙。
ToC平台包括直播、社交电商工具，ToB平台包括工业互联网。
平台模型设计中有一个简单的思维逻辑，只负责互联网。
为了更好地管理平台，双方需要通过平台交易进行资金转移，只收取部分差价。
在实践中，企业需要考虑税收监管的基本逻辑。
接收资金的一方需要纳税，即交易需要纳税。
那么如何证明平台没有纳税呢？我们不负责开具完整发票。
弄清楚逻辑并证明自己的清白并不容易。
误区六：行业税收合规环境复杂，监管机构特别关注涉农行业、珠宝首饰行业、基础建材行业等行业，这些行业在税收征管或处理上会有特殊的处理方式交易结算中的现金。
随机性强。
此外，部分行业从业人员结构复杂，个性化程度较高，纳税合规意识不强，如影视行业或美容美发行业。
医药行业、房地产行业业务环节灰色或不合规支出比例较高。
创业者在选择某个行业创业时，首先应该了解该行业的现状及其合规趋势。
例如，大中型餐饮连锁企业合规率已达到90%以上。
中大型餐饮连锁企业采购量巨大，有足够的能力和信心选择大型供应商。
与此同时，我国食品安全监管逐渐趋严，大型食品供应链企业开始成为行业骨干，走向资本市场。
如果上游合规性高，下游企业的合规压力就会减轻。
企业要抓住提升税收管理的契机，逐步实施财税合规新战略，合理构建更加高效的财税管理新架构，更好应对税收征管模式新变化新情况。
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