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06-17
落实创业板退市制度，完善创业板上市规则 ----《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（年度修订）正式发布 今天，深圳证券交易所正式发布《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（年度修订）（以下简称“《创业板上市规则》”），并将于2020年5月1日起施行。
去年11月28日，《关于完善创业板退市制度的方案》（ （以下简称“《方案》”）向社会公开征求意见。
深交所根据各界反馈意见进行修改完善。
《方案》于今年2月24日正式发售。
此次《创业板上市规则》的修订，主要是将《方案》的内容落实到《创业板上市规则》的具体规定中，包括以下六个方面： 一是丰富了创业板退市标准体系。
暂停上市规定中，将原“净资产连续两年为负值”修改为“最近一年财务会计报告显示，当年末经审计净资产为负值”，增加“因财务会计报告存在重要事项”。
以前错误或虚假记载、追溯调整以前年度财务会计报告，导致最近一年期末净资产为负值的”；终止上市规定中新增“公司累计亏损额”。
增加了“公司近三十六个月内发生重大错误”、“公司股票收盘价连续二十个交易日低于每股面值”、“本所??三次公开谴责”等内容。
或财务会计报告存在虚假记载的，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致近两年期末净资产为负值。
” 二是完善恢复上市审核标准，充分体现不支持通过“借壳”恢复上市。
一是新增“已停牌的上市公司申请恢复上市的条件”，要求公司在停牌期间主营业务未发生重大变化，并具有持续盈利能力。
二、针对目前多数通过“借壳”实现恢复上市的停牌上市公司以补充材料为借口拖延维持上市地位和重组的情况，《创业板上市规则》明确了企业补充的期限申请恢复上市过程中提交的材料。
限制要求公司在三十个交易日内提供补充材料。
期限届满后，深交所将不再受理补充材料的申请。
三是明确因连续三年亏损而被暂停上市或追溯调整导致连续三年亏损的公司，应当按照扣除非经常性损益前后净利润的较低者作为计算依据。
恢复上市盈利判断依据，禁止根据非经常性收益进行调整。
利润厌恶退市。
四、明确因连续三年亏损或年末净资产为负而被暂停上市的公司，暂停上市后披露的年度报告必须由注册会计师出具会计师出具标准无保留意见的审计报告后，方可申请恢复上市。
。
三是明确财务报告明显违反会计准则且未及时改正的公司将迅速退市。
为防止公司通过财务会计报告出具非标准无保留审计意见规避暂停或终止上市条件，规定非标准意见所涉及事项明显违反企业会计规定的，符合标准、制度和相关信息披露规范规定的，应当在期限内披露更正后的财务会计报告和相关审计报告。
自规定期限届满之日起四个月内未改正的，暂停上市；期满后六个月内未改正的，终止上市。
四是加强退市风险信息披露，原规则中的“退市风险警示处理”章节已删除不再适用。
在取消“退市风险警示处理”制度的同时，为了及时揭示公司退市风险，《创业板上市规则》综合考虑退市风险发生的可能时间，针对不同的暂停上市和终止上市情况，明确规定第一风险。
在披露时间和后续风险披露频率方面，要求公司每五个交易日披露一次风险提示公告，强化退市风险信息披露要求。
五是增加了退市整理期相关规定。
根据《方案》规定，创业板实行“退市整顿期”制度，设立退市整顿板。
《创业板上市规则》对退市整顿期的起点、期限、涨停板、异板市场披露、风险提示等作出了明确规定。
六是明确创业板公司退市后统一转入代办股份转让系统挂牌。
为保护投资者权益，为退市公司股票提供合适的转让场所，《创业板上市规则》明确规定，创业板公司退市后，统一转入代办股份转让系统挂牌。
2018年创业板推出以来，监管实践中不断出现新问题，相关法律法规也不断完善。
针对上述变化，深交所还对原规则中一些不适应监管实践和监管要求的条款进行了修订和完善。
主要包括：为提高市场效率，减少例行停牌，取消股东大会当日例行停牌、股价异常波动公告日例行停牌一小时的相关规定。
其中，股价异常变动公告当日例行停牌涉及本所《交易规则》相关规定，取消股价变动公告停牌将待本所相关规定后执行《交易规则》 已修订；为及时提示净资产为负的公司退市风险，新规定净资产为负的公司必须披露业绩公告；为遏制内部人损害公司利益的行为，规定公司董事、监事、高级管理人员与公司之间的交易必须经过股东大会审议，并提出严格要求；对于分步实施涉及重大投资的募集资金项目、关联交易等事项，明确要求公司履行相关信息披露义务。
《创业板上市规则》（年度修订）将于5月1日起施行，创业板退市制度正式实施。
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